Perbedaan Kunci – Saldo Buku Kas vs Saldo Rekening Koran
Saldo kas di bank perusahaan dan saldo kas yang disimpan di buku kas perusahaan sering kali tidak cocok karena beberapa faktor. Dengan demikian, perusahaan diharuskan untuk melakukan rekonsiliasi bank yang menunjukkan perbedaan antara saldo kas di rekening kas perusahaan dan saldo kas menurut laporan banknya. Perbedaan utama antara saldo buku kas dan saldo laporan bank adalah bahwa saldo buku kas menyatakan saldo kas yang dicatat oleh perusahaan dalam buku kas perusahaan sedangkan saldo laporan bank adalah saldo kas yang dicatat oleh bank dalam catatan bank.
Apa itu Saldo Buku Tunai?
Saldo buku kas menyatakan saldo kas yang dicatat oleh perusahaan dalam buku kas perusahaan. Transaksi berikut umumnya dimasukkan dalam buku kas tetapi tidak dalam laporan bank, sehingga mengakibatkan perbedaan.
Deposit dalam Transit
Ini adalah setoran yang dikirim oleh perusahaan ke bank tetapi belum diterima oleh bank tepat waktu sebelum mengeluarkan pernyataan bank.
Cek Luar Biasa
Cek yang beredar mengacu pada cek yang dikeluarkan oleh perusahaan tetapi tidak diserahkan atau dikliringkan sebelum diterbitkannya rekening koran.
Gambar 01: Pernyataan Rekonsiliasi Bank
Diberikan di atas adalah gambar formulir rekonsiliasi bank. Perusahaan melakukan rekonsiliasi bank untuk mencocokkan saldo kas di rekening kas perusahaan dan saldo kas menurut laporan banknya.
Apa itu Saldo Rekening Koran?
Saldo laporan bank adalah saldo kas yang dicatat oleh bank dalam catatan bank. Service charge, pendapatan bunga dan cek NSF (Not Sufficient Funds) adalah entri yang mengakibatkan perbedaan karena dicatat dalam laporan bank tetapi tidak termasuk dalam buku kas.
Biaya Layanan
Biaya layanan adalah biaya yang dipotong oleh bank. Perusahaan akan mengetahui biaya tersebut hanya ketika mereka menerima laporan mutasi bank.
Pendapatan Bunga
Jika pendapatan bunga telah diperoleh perusahaan di rekening banknya, biasanya tidak dimasukkan ke rekening kas perusahaan sebelum laporan bank diterbitkan.
Pemeriksaan NSF
Cek NSF disimpan oleh perusahaan di rekening bank; namun bank tidak dapat melanjutkan pembayaran karena saldo di rekening perusahaan tidak mencukupi.
Misalnya Saldo buku kas dan rekening koran PQR Ltd. per 31.12.2016 masing-masing adalah $42.568 dan $41.478. Simak informasi berikut ini.
- Deposit $210 pada 30.12.2016 tidak tercantum dalam laporan mutasi bank.
- Cek yang diterbitkan untuk pelanggan HIJ dengan nilai $960 masih beredar.
- Biaya layanan sebesar $ 100 dibebankan sebagai biaya bank.
- Pendapatan bunga yang diperoleh selama bulan Januari adalah $465.
- Sebuah cek senilai $575 telah dikembalikan oleh bank karena dana tidak mencukupi (cek NSF).
Laporan rekonsiliasi bank untuk PQR Ltd ditunjukkan di bawah ini.
Apa Perbedaan Saldo Buku Kas dan Saldo Rekening Koran?
Saldo Buku Kas vs Saldo Rekening Koran |
|
| Saldo buku kas menyatakan saldo kas yang dicatat oleh perusahaan dalam buku kas perusahaan. | Saldo rekening koran adalah saldo kas yang dicatat oleh bank dalam catatan bank. |
| Alam | |
| Saldo buku kas termasuk transaksi yang tidak termasuk dalam saldo bank. | Saldo rekening koran termasuk transaksi yang tidak termasuk dalam saldo kas. |
| Transaksi | |
| Setoran dalam perjalanan dan cek yang beredar adalah contoh transaksi yang dimasukkan di saldo tunai, tetapi tidak di saldo bank. | Contoh transaksi yang termasuk dalam saldo bank tetapi tidak termasuk dalam saldo tunai antara lain service charge, pendapatan bunga dan cek NSF. |
Ringkasan – Saldo Buku Kas vs Saldo Rekening Koran
Selisih hasil saldo buku kas dan rekening koran karena transaksi tertentu telah dicatat baik oleh perusahaan maupun bank. Perbedaan tersebut secara teratur dicatat karena keterlambatan waktu dalam memproses transaksi dan kurangnya pengetahuan tentang biaya tertentu yang didebet ke rekening perusahaan oleh bank. Perbedaan ini harus didamaikan melalui penyusunan laporan bank.
Download Versi PDF Saldo Buku Kas vs Saldo Rekening Koran
Anda dapat mengunduh versi PDF dari artikel ini dan menggunakannya untuk tujuan offline sesuai catatan kutipan. Silahkan download versi PDF disini Perbedaan Saldo Buku Kas dan Saldo Rekening Koran.
