Perbedaan Kunci – Arus Kas vs Laporan Arus Dana
Ketersediaan uang tunai/dana merupakan aspek vital untuk kelangsungan hidup bisnis secara rutin. Laporan arus kas dan laporan arus dana adalah dua pernyataan kunci yang disiapkan oleh perusahaan. Namun, kedua pernyataan ini sering membingungkan karena tujuan keduanya adalah untuk menunjukkan ketersediaan kas/dana dalam organisasi. Perbedaan utama antara laporan arus kas dan laporan arus dana adalah bahwa laporan arus kas adalah pernyataan yang mencatat arus kas masuk dan keluar untuk satu tahun keuangan sedangkan laporan arus dana adalah pernyataan yang digunakan untuk menilai perubahan posisi keuangan perusahaan antara dua periode akuntansi yang menunjukkan arus masuk dan arus keluar dana.
Apa itu Laporan Arus Kas?
Laporan arus kas adalah laporan yang mencatat arus kas masuk dan arus kas keluar selama satu tahun buku. Kas merupakan salah satu aset terpenting bagi suatu perusahaan untuk kelancaran arus operasi rutin dan paling likuid. Likuiditas sangat penting untuk kelangsungan hidup dan profitabilitas jangka panjang bisnis. Transaksi dalam laporan arus kas dicatat pada saat penerimaan kas atau pembayaran yaitu, secara tunai.
Ada 3 jenis aktivitas utama yang dicatat dalam laporan arus kas
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Bagian ini mencatat kas yang dihasilkan dari kegiatan operasional rutin.
Misalnya Penjualan barang, penerimaan kas dari debitur
Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Uang yang dihasilkan dari pembelian atau penjualan aset dicatat sebagai aktivitas investasi.
Misalnya Penerimaan kas dari penjualan pabrik dan peralatan, pinjaman jangka pendek
Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan
Pada bagian laporan ini, arus kas masuk dan arus keluar yang diterima dari investor dicatat.
Misalnya Bunga yang dibayarkan atas pinjaman, dividen yang dibayarkan
Diberikan di bawah ini adalah format laporan arus kas.
Setelah saldo kas teridentifikasi, perusahaan dapat membuat keputusan terkait pengelolaan kas. Jika terjadi surplus kas (saldo kas positif), investasi jangka pendek dapat dipertimbangkan untuk mendapatkan penghasilan tambahan. Jika terjadi defisit kas (saldo kas negatif) perlu dipertimbangkan untuk menggali dana agar kegiatan operasional dapat berjalan dengan lancar.
Apa itu Laporan Arus Dana?
Laporan aliran dana adalah pernyataan yang digunakan untuk menilai perubahan posisi keuangan suatu perusahaan antara dua periode akuntansi yang menunjukkan arus masuk dan arus keluar dana. Laporan ini disusun dalam basis akrual dan mencatat sumber dan aplikasi dana.
Sumber
Ini mengacu pada aliran dana masuk ke organisasi.
Misalnya penerbitan saham, penjualan aset tetap
Aplikasi
Aplikasi termasuk aliran dana keluar dari organisasi.
Misalnya Pelunasan saham, pembelian aset tetap
Berbeda dengan laporan arus kas, laporan arus dana bukan merupakan bagian dari laporan keuangan yang dipublikasikan; dengan demikian terutama disiapkan untuk keperluan internal. Ini menampilkan status keuangan organisasi dan berfungsi sebagai alat perbandingan yang berguna antara dua periode akuntansi. Ini juga membantu dalam memahami variabilitas dalam aset, kewajiban, dan ekuitas perusahaan.
Apa perbedaan antara Laporan Arus Kas dan Laporan Arus Dana?
Laporan Arus Kas vs Laporan Arus Dana |
|
| Laporan arus kas adalah laporan yang mencatat arus kas masuk dan keluar selama satu tahun buku. | Laporan aliran dana adalah pernyataan yang digunakan untuk menilai perubahan posisi keuangan suatu perusahaan antara dua periode akuntansi yang menunjukkan arus masuk dan arus keluar dana. |
| Dasar Akuntansi | |
| Pencatatan transaksi dilakukan secara cash basis di laporan arus kas. | Pencatatan transaksi dilakukan secara akrual pada laporan arus dana. |
| Komponen | |
| Arus masuk dan arus kas keluar dilaporkan dalam laporan arus kas. | Laporan aliran dana laporan sumber dan aplikasi dana. |
| Gunakan | |
| Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang dipublikasikan, sehingga digunakan oleh sejumlah pemangku kepentingan eksternal. | Pernyataan aliran dana disiapkan untuk tujuan internal, seperti yang terutama digunakan oleh manajer. |
Ringkasan – Laporan Arus Kas vs Laporan Arus Dana
Perbedaan antara laporan arus kas dan arus dana terutama tergantung pada komponen yang terkait dengan setiap laporan. Laporan arus kas mencatat arus masuk dan arus kas keluar sementara laporan arus dana melaporkan sumber dan aplikasi dana. Laporan ini merupakan indikasi posisi kas dan status keuangan organisasi masing-masing. Posisi kas bersih dan posisi dana menjadi vital bagi semua jenis organisasi untuk merencanakan kegiatan operasi dan investasi di masa depan.
