Perbedaan Kunci – Trial Balance vs Adjusted Trial Balance
Saldo percobaan dan neraca saldo yang disesuaikan adalah dua dokumen yang memberikan gambaran tentang semua saldo akhir akun buku besar. Neraca saldo dan neraca saldo yang disesuaikan disiapkan untuk satu titik waktu (misalnya: Per 31st Desember 2016). Perbedaan utama antara neraca saldo dan neraca saldo yang disesuaikan adalah bahwa neraca saldo yang disesuaikan disiapkan setelah disesuaikan dengan akrual pendapatan, akrual biaya, pembayaran di muka, dan penyusutan.
Apa itu saldo percobaan
Saldo percobaan adalah ringkasan lembar kerja yang mencakup semua saldo buku besar pada titik waktu tertentu. Semua saldo debet akan dicatat dalam satu kolom dengan semua saldo kredit di kolom lain. Tujuan utama penyusunan neraca saldo adalah untuk mendeteksi keakuratan matematis dari saldo buku besar.
Trial balance menyediakan semua saldo akhir dalam satu dokumen secara sekilas; oleh karena itu, mudah digunakan sebagai alat referensi. Ini juga membantu dalam mengungkapkan sejumlah kemungkinan kesalahan jika terjadi dan membantu mengidentifikasi entri jurnal mana yang harus diposting untuk memperbaiki kesalahan yang diidentifikasi.
Kesalahan yang mempengaruhi perbedaan dalam neraca saldo adalah,
- Kesalahan penghilangan sebagian- hanya entri debit atau entri kredit yang diposting di akun
- Kesalahan casting – total akun kurang lebih tercatat
- Kesalahan membawa ke depan- saldo akhir salah dibawa ke depan
Namun, beberapa kesalahan tidak akan tercermin dalam neraca saldo; oleh karena itu, bahkan jika neraca saldo cocok, tidak dapat dijamin bahwa akun keuangan benar-benar akurat. Kesalahan berikut tidak akan tercermin dalam neraca saldo.
- Kesalahan prinsipal dalam akuntansi – entri diposting ke jenis akun yang salah
- Kesalahan penghilangan dalam akuntansi – entri benar-benar dihilangkan dari akun
- Kesalahan komisi – entri diposting dalam jenis akun yang benar, tetapi akun yang salah
- Galat kompensasi – entri yang salah dalam dua akun atau lebih saling membatalkan
- Kesalahan entri asli – jumlah yang salah diposting ke akun yang benar
- Pembalikan lengkap entri – jumlah yang benar diposting ke akun yang benar tetapi debit dan kredit telah dibalik
Jika dalam neraca saldo ditemukan perbedaan, perbedaan yang menyebabkannya harus diselidiki. Sampai saat kesalahan tersebut diperbaiki, jumlah tersebut dimasukkan ke rekening ketegangan. Jika sisi debet neraca saldo melebihi sisi kredit maka selisihnya dikreditkan ke akun suspense dan jika saldo kredit lebih besar dari saldo debet selisihnya didebet ke akun suspense. Setelah kesalahan diidentifikasi, diperbaiki dan neraca saldo dihitung, akun suspense ditutup karena saldo tidak ada lagi. Namun, jika saldo lebih lanjut karena non-lokasi kesalahan, saldo masing-masing akan ditampilkan sebagai aset (saldo debit) atau kewajiban (saldo kredit).
Apa itu Neraca Saldo yang Disesuaikan?
Saldo percobaan yang disesuaikan dapat didefinisikan sebagai "daftar akun buku besar dan saldo akun mereka pada suatu titik waktu setelah entri penyesuaian telah diposting". Dengan demikian, harus selalu disiapkan setelah neraca saldo. Neraca saldo yang disesuaikan mencakup entri akuntansi berikut, yang tidak termasuk dalam neraca saldo.
Entri dalam Neraca Percobaan yang Disesuaikan
Akrual pendapatan yang diperoleh tetapi belum dicatat
Ini timbul dari penjualan aset di mana penjualan telah selesai tetapi pelanggan belum ditagih untuk hal yang sama.
Pendapatan yang masih harus dibayar A/C Dr
Pendapatan A/C Cr
misalnya: Piutang, bunga yang masih harus dibayar
Akrual biaya yang sudah terjadi tetapi belum dicatat
Ini adalah pengeluaran yang dicatat dalam rekening sebelum pembayaran dilakukan.
Pengeluaran A/C Dr
Beban terutang Cr
mis.: Hutang bunga, hutang gaji dan upah
Pembayaran di muka
Pembayaran di muka adalah pelunasan pembayaran sebelum jatuh tempo.
Biaya prabayar A/C Dr
Cash A/C Cr
mis.: Sewa prabayar
Penyusutan
Penyusutan adalah beban non-kas yang diakui untuk memperhitungkan penurunan nilai aset tetap untuk mencerminkan pengurangan masa manfaat ekonomi. Biaya periodik akan terjadi dan biaya ini akan tergantung pada metode yang digunakan untuk menghitung penyusutan. Metode garis lurus dan metode saldo berkurang adalah metode yang paling umum digunakan dalam menghitung penyusutan.
Tujuan membuat neraca saldo yang disesuaikan adalah untuk memeriksa keakuratan matematis setelah entri penyesuaian diposting di akun perusahaan. Setelah neraca saldo yang disesuaikan disiapkan, saldo keuangan digunakan untuk membuat laporan keuangan.
Apa perbedaan antara Neraca Saldo dan Neraca Percobaan yang Disesuaikan?
Trial Balance vs Adjusted Trial Balance |
|
| Saldo percobaan adalah ringkasan lembar kerja yang mencakup semua saldo buku besar pada titik waktu tertentu. | Saldo percobaan yang disesuaikan adalah “daftar akun buku besar dan saldo akunnya pada suatu waktu setelah entri penyesuaian diposting”. |
| Entri | |
| Saldo percobaan tidak termasuk entri yang berkaitan dengan biaya yang masih harus dibayar, pendapatan yang masih harus dibayar, pembayaran di muka, dan penyusutan. | Saldo percobaan yang disesuaikan mencakup entri yang berkaitan dengan biaya yang masih harus dibayar, pendapatan yang masih harus dibayar, pembayaran di muka, dan penyusutan. |
| Persiapan | |
| Trial balance harus disiapkan terlebih dahulu. | Neraca saldo yang disesuaikan harus disiapkan mengikuti neraca saldo. |
